In anumite situatii companiile pot detine anumite sume in valuta, pastrate in casieria unitatii.
Contul utilizat pentru inregistrarea lor este contul 5314 Casa in devize.
Se deschid analitice in functie de deviza utilizata.
La final de luna, acest cont se evalueaza la cursul BNR comunicat pentru ultima zi a lunii.
Cel mai adesea, in practica, casieria in valuta este pastrata pentru usurinta acordarii avansurilor de trezorerie pentru angajatii care pleaca in delegatie in afara tarii, a diurnelor externe, deconturilor si rambursarilor facute de angajati.
Presupunem un sold initial pe contul 5314/eur la inceputul lunii de 500 eur –curs de schimb 4.412 ->in echivalent lei 2206.
- Acordarea unui avans de trezorerie unui angajat care pleaca in delegatie in suma de 100 euro.
Curs valutar 4.4 lei/eur.
542 Avansuri de trezorerie / angajat X = 5314 Casa in devize /eur 440 lei
- Dupa venirea din delegatie, in cursul aceleiasi luni, angajatul depune decontul in suma de 300 euro si se achita diferenta de 200 de euro. Cursul de la data inregistrarii decontului 4.42.
625 Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări = 542 Avansuri de trezorerie / angajat X 1.326 lei
542 Avansuri de trezorerie = 5314 Casa in devize /eur 884 lei
- La sfarsitul lunii se reevalueaza soldul contului 5314 – presupunem ca BNR comunica un curs pentru aceasta zi de 4.425 .
| Contul 5314 | EUR | LEI |
| Sold initial | 500 | 2206 |
| Acordare avans | (100) | (440) |
| Restituire avans | (200) | (884) |
| Sold final inainte de evaluare | 200 | 882 |
| Sold final dupa evaluare | 200 | 885 |
| Diferenta din evaluare | 0 | 3 (venit) |
5314 Casa in devize /eur = 7651 Diferenţe favorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate în valută 3
